9 大项体检清单
第 1 项：收入与申报一致性
体检动作：核对增值税申报收入、企业所得税申报收入、账面收入、银行流水收款四条线。危险信号：口径差异无法解释、私户收款未申报、不开票收入不入账。自查要点：按季度做一次"收入四线对账"（见两套账风险）。
第 2 项：发票与进销项
体检动作：核对进销项匹配、专票取得合规、异常凭证与红字作废记录。危险信号：进销项明显不匹配、顶额开票、频繁红冲、接受异常发票。自查要点：每笔专票核对业务真实性，作废红字留痕说明。
第 3 项：资金与公私混用
体检动作：核对银行流水与账面、私户收款、个人账户与对公账户往来。危险信号：大量私户收款、资金体外循环、公私账户频繁互转。自查要点：还原个人账户资金性质，区分"收款"与"垫资"（见私户收款、老板垫钱）。
第 4 项：往来与股东借款
体检动作：核查其他应收/应付、股东与关联方往来、账龄。危险信号：股东借款长期挂账、关联方占用、往来与业务规模不匹配。自查要点：逐笔标注往来性质，清理长期挂账（见其他应收款风险、长期不分红）。
第 5 项：税负率与预警指标
体检动作：计算各税种税负率、与行业水平及历史水平对比。危险信号：税负率异常偏低/偏高、与同行差异大、申报数据波动异常。自查要点：用税负率分析框架找原因，异常提前处理。
第 6 项：成本费用与无票支出
体检动作：核查无票支出占比、大额费用真实性、个人消费列支。危险信号：无票比例高、异常大额咨询费/服务费、成本结构与行业偏离。自查要点：建立无票支出台账，按 28 号公告分类处理（见成本票不够）。
第 7 项：工资个税社保
体检动作：核对工资发放、个税申报、社保缴纳三个口径。危险信号：申报基数与实发不符、社保漏缴、劳务拆分规避。自查要点：三表（工资表、个税申报表、社保台账）按月对账。
第 8 项：资产与存货
体检动作：存货盘点、固定资产账实核对、长期资产减值。危险信号：存货账实不符、账龄异常、资产处置未申报。自查要点：定期盘点，账实差异查明原因（见报表看风险）。
第 9 项：行业特性风险
体检动作：结合所在行业的典型风险点专项核查（制造业无票采购、建筑业挂靠与预缴、电商平台数据、外贸收汇退税等）。危险信号：行业普遍性风险在本企业同样存在。自查要点：对照行业方案逐项自查。
为什么做体检
税务风险从萌芽到爆发的路径通常是：异常行为 → 系统预警 → 纳税评估 → 立案稽查。体检的价值是在"系统预警"之前把问题找出来：大多数风险发现越早，处理空间越大、代价越小。对老板来说，体检的本质是用确定的信息，替代"查不到就没事"的侥幸。
怎么开展
- 资料一次备齐：财务报表、申报表、发票数据、银行流水、工资社保台账、合同清单。
- 三口径对账：申报口径、账面口径、资金口径互相印证，差异即风险点。
- 风险分级：红线级（虚开、偷税、隐匿收入）优先处置；一般问题列入整改计划。
- 输出报告：体检报告 + 风险清单 + 整改路径 + 时间表，按计划落地。